현금흐름표 작성방법, 기초부터 익히자

현금흐름표 작성방법, 기초부터 익히자

 

 

 

 

회계나 재무제표를 처음 접하면 손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표 등 낯선 용어들이 부담스럽게 느껴질 수 있어요.

 

그 중 현금흐름표는 기업이나 개인의 '실제 돈의 흐름'을 보여주는 아주 중요한 자료인데요,

 

오늘은 회계를 잘 모르는 초보자분들도 이해할 수 있도록 현금흐름표의 개념과 작성방법을 쉽게 풀어 설명해드릴게요.

 

 

 

현금흐름표란?

 

현금흐름표(Cash Flow Statement)는 말 그대로 현금이 어디서 들어오고 어디로 나갔는지를 보여주는 보고서예요.

 

손익계산서에서는 수익과 비용을 기준으로 '장부상 이익'을 계산하지만, 실제로 돈이 들어오고 나가는 흐름은 다를 수 있어요.

 

예를 들어, 제품을 팔아서 매출이 생겼더라도 아직 돈을 받지 못했다면 실제 현금은 없는 거죠.

 

이처럼 회사의 재무 건전성을 정확히 판단하기 위해서는 '현금 흐름'을 따로 보는 것이 필요해요.

 

 

현금흐름표의 3가지 구성요소

 

현금흐름표는 크게 다음의 세 가지 활동으로 나뉘어요:

1. 영업활동으로 인한 현금흐름 (Operating Activities)
2. 투자활동으로 인한 현금흐름 (Investing Activities)
3. 재무활동으로 인한 현금흐름 (Financing Activities)

각각 하나씩 살펴볼게요.

 

 

영업활동 현금흐름

 

기업의 본업(주된 영업활동)을 통해 발생하는 현금의 흐름을 말해요.

예시:

1. 제품을 팔고 받은 현금
2. 직원 월급 지급
3. 거래처에 외상값 회수 등

쉽게 말하면?
“우리 회사가 장사를 해서 실제로 얼마나 현금을 벌었나?”를 보는 항목이에요.

 

 

투자활동 현금흐름

 

기계, 건물, 토지 등을 사고팔 때 발생하는 현금의 흐름을 말해요.

예시:

1. 건물 매입으로 인한 현금 유출
2. 유가증권 매각으로 인한 현금 유입
3. 설비 투자 등

쉽게 말하면?
“우리 회사가 미래를 위해 자산에 얼마를 투자했고, 무엇을 처분했나?”를 보는 항목이에요.

 

 

재무활동 현금흐름

 

자금을 조달하거나 상환하면서 발생하는 현금의 흐름이에요.

예시:

1. 은행에서 대출을 받아 생긴 현금 유입
2. 주주에게 배당금을 지급한 현금 유출
3. 채권 발행, 자본금 증가 등

쉽게 말하면?
“회사 운영을 위해 외부에서 돈을 끌어오고 갚은 내역”을 보는 항목이에요.

 

 

현금흐름표의 기본 구조

 

현금흐름표는 다음과 같은 구조로 구성돼요.

 

1. 영업활동으로 인한 현금흐름
   - 순이익
   - 비현금 비용 가산(감가상각비 등)
   - 운전자본 변동 조정
   = 영업활동 현금흐름 합계

2. 투자활동으로 인한 현금흐름
   - 유형자산 취득(−)
   - 투자자산 처분(＋)
   = 투자활동 현금흐름 합계

3. 재무활동으로 인한 현금흐름
   - 차입금 증가(＋)
   - 배당금 지급(−)
   = 재무활동 현금흐름 합계

4. 기말 현금 잔액
   = 기초 현금 잔액 + 1+2+3

 

 

 

직접법 VS 간접법

 

현금흐름표를 작성할 때는 두 가지 방식 중 하나를 선택해요.

직접법(Direct Method)

1. 실제로 들어오고 나간 현금의 항목을 그대로 나열하는 방식이에요.
2. 예: 상품 판매로 현금 유입 1,000만 원, 임금 지급으로 현금 유출 200만 원 등

간접법(Indirect Method)

1. 순이익에서 비현금 항목을 조정해서 영업활동 현금흐름을 계산하는 방식이에요.
2. 대부분 기업이 사용하는 방식이에요.

순이익 + 감가상각비(비현금 항목) - 재고자산 증가 = 영업활동 현금흐름

 

초보자는 직접법이 이해하기 쉬워요. 눈에 보이는 '현금 입출금'을 기준으로 하기 때문이에요.

 

 

현금흐름표 작성방법 팁

1. 이익이 나도 현금이 부족할 수 있어요. 외상매출이 많거나 재고가 쌓여 있으면 현금이 묶이게 돼요.
2. 반대로 적자여도 현금이 풍부할 수 있어요. 대출을 받아서 운영 중이라면 당장은 현금이 많을 수 있어요.
3. 감가상각비는 비용이지만 실제 현금 유출이 없어요. 간접법에서 순이익에 다시 더해줘야 하는 이유예요.
4. 현금흐름표는 기업의 ‘유동성’과 ‘지속 가능성’을 판단하는 핵심 지표예요.

 

현금흐름표 작성방법 요약

 

현금흐름표는 기업뿐 아니라 자영업자나 개인에게도 중요해요. 왜냐하면,

1. 돈이 돌지 않으면 사업은 멈춰요.
2. 이익보다 중요한 건 **‘지금 당장 쓸 수 있는 돈’이 있는가?**예요.
3. 외부 투자자나 은행도 현금흐름표를 보고 대출이나 투자를 결정해요.

 

현금흐름표 작성예시

 

 

초보자 입장에서 현금흐름표는 다소 어렵게 느껴질 수 있지만, 결국은 “돈이 어떻게 들어오고 나가는지 정리하는 표”라는 걸 기억하시면 돼요.

 

처음에는 ‘상품 팔아서 받은 돈’, ‘직원 월급 지급’, ‘기계 사느라 쓴 돈’, ‘대출받은 돈’ 같은 간단한 내역부터 정리해보세요.

 

그게 바로 나만의 첫 현금흐름표가 될 수 있어요.